Налог за сдачу квартиры в аренду
Все арендодатели обязаны выплачивать налог при сдаче квартиры в 2019 году. Такая же ситуация сохранится и в 2024 году. Уклонение от уплаты налогов на доходы является противозаконным. Если будет обнаружено сокрытие полученной прибыли, дело может достичь уголовной ответственности. Бробанк рассказал о том, какой налог за сдачу квартиры в аренду предусмотрен в РФ в период с 2019 по 2024 годы и как его правильно уплатить.
Сколько налогов я должен платить от сдачи квартиры в России, если я проживаю за рубежом?
Если вы сдаёте квартиру в аренду или снимаете её в России и проживаете там более 183 дней в году, вам необходимо уплачивать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13%. Если же вы находитесь в России менее 183 дней в году, налоговая ставка составит 30%.
Для подтверждения статуса налогового резидента России необходимо воспользоваться специальным сервисом ФНС России. При подаче заявления на подтверждение статуса можно приложить копии документов, подтверждающих пребывание в России за последние 12 месяцев, например, копии страниц загранпаспорта с отметками о пересечении границы.
Возможность уменьшить налогооблагаемый доход на расходы за коммунальные услуги
Может ли самозанятый человек, сдавая жилье в аренду, уменьшить налогооблагаемый доход на расходы, связанные с коммунальными услугами?
Здесь есть некоторые особенности. Если размер платы за коммунальные услуги зависит от их фактического потребления и фиксируется счетчиками (например, оплата за электричество и воду), то сумма возмещения арендатором арендодателю за такие коммунальные расходы не считается профессиональным доходом. Иными словами, полученная сумма от арендатора в этом случае не подлежит налогообложению.
В письме Минфина от N /40094 и в письме ФНС от № СД-4-3/11446@ приведены разъяснения, в которых детально описаны налоги и ограничения.
Налоговые обязательства и ограничения
Лица, работающие по самозанятости, должны уплачивать налоговые начисления через систему «Мой налог» ФНС. Эта система доступна как в виде мобильного приложения, так и на официальном сайте ведомства.
Ставка налога составляет 6% или 4% от полученного дохода в зависимости от того, является ли арендатор юридическим или физическим лицом соответственно. Плательщики НПД могут автоматически получить налоговый бонус, который позволяет снизить налоговые обязательства.
Для получения платы за сдачу жилья в аренду, необходимо обязательно создать чек в системе «Мой налог» и передать его арендатору. Чек можно передать с помощью QR-кода или отправить данные на электронную почту плательщика. ФНС автоматически рассчитает сумму налога на основе пробитых чеков за прошлый месяц, которую нужно будет оплатить.
Чтобы застраховаться от рисков, многие арендодатели требуют от новых арендаторов оставить залог. Чек на эту сумму необходимо создать только в случае, если залог не будет возвращен. Этот момент лучше обсудить заранее и зафиксировать в договоре, если требуется.
Среди ограничений можно выделить следующие:
- самозанятые могут официально сдавать в аренду только жилую недвижимость;
- максимальная сумма дохода плательщика НДФЛ – 2 миллиона 400 тысяч в год.
Таким образом, невозможно сдавать в аренду помещения, которые не предназначены для жилья. Например, это могут быть склады или гаражи.
Если годовой доход превышает указанную максимальную сумму, то придется платить стандартный налог в размере 13 процентов, как для физических лиц. При этом учитывается доход от всех видов деятельности, а не только от аренды жилья.
Процедура оформления договора аренды
Договор аренды заключается у нотариуса. В тексте договора обязательно указывается:
- информация о сторонах;
- предмет договора;
- срок действия соглашения;
- размер и условия оплаты;
- перечень форс-мажорных обстоятельств;
- права и обязанности сторон.
Документ подписывается сторонами, после чего вступает в юридическую силу. В соответствии с нормами статьи 609 Гражданского кодекса Российской Федерации, государственная регистрация соглашения между физическими лицами осуществляется в органах Росреестра в случае заключения соглашения на срок более 1 года.
Договор проходит государственную регистрацию в органах Росреестра по инициативе одного из участников соглашения после уплаты государственной пошлины.
Какие последствия несет неуплата налога?
Неуплата налога за сдачу квартиры в аренду влечет за собой наложение штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога, как указывает Светлана Горохова. В случае умышленной неуплаты налога, штраф составит 40% от неуплаченной суммы.
Согласно Кодексу об административных правонарушениях, не предоставление документов и других информационных данных, необходимых для проведения налогового контроля, а также предоставление такой информации в неполном объеме или искаженном виде, влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от ста до трехсот рублей», — отмечает специалист.
Кроме того, Уголовным кодексом предусмотрено наказание за несоблюдение требований налогового законодательства в случае непредставления налоговой декларации или включения в нее заведомо ложной информации в значительном объеме. Значительный объем означает, что сумма налогов за три финансовых года превышает 900 тысяч рублей, а доля неуплаченных налогов составляет более 10% от общей суммы налогов, подлежащих уплате.
В случае совершения такого преступления, лицо может быть наказано штрафом в размере от 100 до 300 тысяч рублей или в размере его заработной платы или иного дохода за период от одного года до двух лет. Также возможны альтернативные виды наказания, такие как принудительные работы на срок до одного года, арест на срок до шести месяцев или лишение свободы на срок до одного года.
Однако, если сумма налогов за три финансовых года превышает 4,5 миллиона рублей, а доля неуплаченных налогов составляет более 20% или превышает 13,5 миллиона рублей, то такое деяние квалифицируется как особо крупный размер и наказывается более строго. В этом случае, лицо может быть оштрафовано в размере от 200 до 500 тысяч рублей, а также может быть назначено принудительное трудовое устройство или даже лишение свободы, как утверждает Горохова.